Кто такие самозанятые граждане: чем они отличаются от ИП, виды деятельности в 2020 году

Самозанятые граждане — это лица, зарабатывающие на жизнь путём выполнения профессиональной деятельности, не работая в компании.

Самозанятые граждане: виды деятельности

К категории самозанятых граждан относятся физические лица, выполняющие профессиональную работу, которые получают оплату непосредственно от клиента. Человек использует свои умения для самостоятельного поиска и выполнения работы без сотрудничества с организациями. Исполнитель самостоятельно оговаривает условия, способ и размер оплаты. Обобщая, физическое лицо работает подрядами.

Работник выполняет все оговорённые задачи самостоятельно либо в группе аналогичных граждан — таких же самозанятых работников. Допуска наёмных рабочих не допускается. При этом самозанятый сам отвечает за требования безопасности, а заказчик не несёт ответственности за здоровье исполнителя. В 2020 году к самозанятым относят дизайнеров, парикмахеров, водителей и прочих лиц, работающих в одиночку.

Чем они отличаются от ИП

Многие граждане интересуются, в чём принципиальное отличие индивидуальных предпринимателей от самозанятых. Выделяется пять пунктов, чётко разделяющих два вида людей:

1. Индивидуальные предприниматели нанимают рабочих для распределения обязанностей. Самозанятые всё делают самостоятельно.
2. ИП проходят регистрацию в ФНС, при этом иногда получают отказ на осуществление деятельности. Самозанятые граждане также платят налоги, но им не нужно вести бухгалтерию.
3. Предприниматели обязательно проводят оплату услуг через контрольно-кассовую систему.
4. ИП обязательно выплачивают НДФЛ и делают отчисления в пенсионный фонд.
5. Самозанятые физические лица не снимаются с учёта в налоговой. Процедура выполняется автоматически после окончания патента.

Физические лица, воспользовавшиеся программой налогового обложения, не могут работать одновременно на себя и на компанию.

Кто относится к самозанятым

Эксперимент по введению особого режима налогообложения продлится 10 лет начиная с 01.01.2020 года. В программе участвуют физические лица, получающие денежные средства в результате выполнения работы, если не имеют непосредственного работодателя и подчинённых. Самозанятым не может стать человек, работающий по трудовому договору на организацию или индивидуального предпринимателя. При этом нескольким самозанятым разрешено работать сообща.

Ограничения

Есть шесть ограничений, которые выставлены к доступным видам деятельности. Самозанятыми не могут стать:

• лица, распространяющие товары, которые подвергаются акцизному обложению или маркировке по законодательству России;
• продавцы, занимающиеся повторной реализацией товаров, прав на имущество. Исключение — лица, которые продают предметы личного пользования;
• добытчики полезных ископаемых;
• лица с наёмными рабочими, если последние состоят в трудовых отношениях по документам;
• предприниматели, осуществляющие свою деятельность для другого лица. К этому пункту относятся личные поручения. Исключение: курьеры, которые доставляют товар и получают денежные средства в интересах третьей стороны, если деньги не проходят контрольно-кассовый учёт;
• физические лица, участвующие в других программах налогового учёта, указанных в первой части НК РФ. К этой категории также относятся предприниматели, которые облагаются НДФЛ, но могут перейти на экспериментальную систему налогообложения. Они выплачивают подоходный налог физического лица до осуществления перехода на специальный режим.

Обобщая: самозанятым запрещено реализовывать товары в интересах третьих лиц, ни оптом, ни в розницу. То же касается подакцизных предметов — сигарет, лекарств, алкоголя, товаров, подверженных маркировке. Гражданам, участвующим в программе специального налогового режима, запрещено работать по агентскому или трудовому договору, вести разработку, добычу и реализацию полезных ископаемых. И также самозанятыми не могут стать лица, имеющие непосредственного начальника или подчинённых, а при заключении трудового договора теряют текущий статус.

Других ограничений нет. Помните, что реализовывать товары можно только, если они изготовлены вручную. То же касается предоставляемых услуг, например, ремонта, перевозки или репетиторства.

Как называется новый налог?

Официально режим обложения называется налогом на профессиональный доход. Размер платежа составляет 4%, если гражданин оказывает услуги физическим лицам и 6%, если юридическим.

Налоговый период составляет один календарный месяц. Ежемесячно самозанятым гражданам будет поступать уведомление от Федеральной Налоговой Службы, в котором будет указан размер налога за прошедший месяц. На оплату отводится две рабочих недели. Часть внесённой суммы отправляется в фонд медицинского страхования, поэтому самозанятые используют медицинские услуги наравне с остальными гражданами РФ. Отчисления в пенсионный фонд не осуществляются. Чтобы увеличить будущую пенсию, придётся делать взносы самостоятельно или откладывать средства в банк, поскольку стаж не засчитывается.

В каких регионах доступна регистрация налога на профессиональный доход

Проект специального режима налогообложения запущен 01.01.2020 и действует в четырёх субъектах России: Москве и Московской области, Калужской области, Татарстане. Самозанятыми становятся только граждане указанных регионов при соблюдении всех условий. Остальным необходимо подождать, пока субъект присоединится к программе. Планируется запустить новый вариант налогообложения по всей стране в течение года. Всего эксперимент продлится 10 лет — до 2029 года.